Si vous êtes comme de nombreux propriétaires d’entreprise, vous savez que vous devez effectuer certaines tâches, comme acheter des articles, contracter des dettes ou investir votre propre argent dans votre entreprise, afin de la rendre opérationnelle.
Lorsque votre entreprise effectue une transaction, qu’il s’agisse d’une dette, d’un achat ou autre, vous devez l’enregistrer dans vos livres. C’est là que les actifs et les passifs comptables entrent en jeu. Pour bien comprendre la différence entre l’actif et le passif, poursuivez votre lecture.
Vue d’ensemble de l’actif et du passif
Quelle est la différence entre l’actif et le passif ? Pour comprendre la différence entre les deux, il faut connaître la signification de passif et d’actif :
- Passif : Dettes existantes qu’une entreprise doit à une autre entreprise, un vendeur, un employé, une organisation, un prêteur ou un organisme public. Le passif peut aider les propriétaires à financer leur entreprise (par exemple, les prêts).
- Actifs : Articles ou ressources de valeur que l’entreprise possède. Les actifs peuvent générer des revenus et procurer des avantages à long terme à leur propriétaire (par exemple, la propriété).
L’actif et le passif figurent au bilan, qui est l’un des trois principaux états financiers des entreprises.
Exemples de passifs
Les dettes peuvent être à court ou à long terme. En règle générale, les dettes à court terme sont appelées dettes à court terme. Les dettes à long terme sont appelées dettes non courantes.
Parmi les exemples de dettes à court terme, on peut citer
- Dettes à court terme (par exemple, soldes de cartes de crédit)
- Dettes fiscales (par exemple, impôts sur les salaires)
- Charges à payer (par exemple, marchandises achetées mais dont la facture n’a pas encore été reçue)
- Comptes créditeurs (c.-à-d. factures impayées)
Voici quelques exemples de passifs non courants :
- Prêts d’une durée supérieure à un an (par exemple, prêts hypothécaires)
- Paiements d’impôts différés
- Autres passifs non courants (par exemple, contrats de location)
Vous devez payer les dettes à court terme dans un délai d’un an à compter de la date à laquelle vous les avez contractées. Les dettes à long terme comprennent les dettes que vous payez sur une période supérieure à un an.
Exemples d’actifs
Comme les passifs, les entreprises peuvent avoir des actifs circulants et des actifs immobilisés (également appelés actifs non circulants). Un actif circulant est un actif à court terme, tandis qu’un actif immobilisé est un actif à long terme.
Voici quelques exemples d’actifs à court terme :
- Investissements
- Inventaire
- Trésorerie et équivalents de trésorerie (par exemple, comptes courants)
- Comptes débiteurs (c’est-à-dire les factures impayées des clients)
Les actifs à court terme peuvent être convertis en liquidités rapidement, généralement en moins d’un an. Les investissements à court terme sont un autre terme courant pour désigner les actifs circulants.
Parmi les exemples d’actifs non courants, on peut citer
- Biens (par exemple, bâtiments ou voitures)
- Equipement
- Brevets ou marques
Les actifs non courants sont également connus sous le nom d’actifs fixes. Ils apportent une valeur continue et à long terme à l’entreprise. Cependant, les entreprises ne peuvent pas convertir les actifs fixes en liquidités en l’espace d’un an. Les actifs à long terme se déprécient généralement au fil du temps (par exemple, les voitures de société).
Les actifs peuvent être corporels ou incorporels. Les actifs corporels sont des éléments physiques que l’entreprise possède. Ces types d’actifs sont facilement convertibles en liquidités. Les actifs physiques comprennent des éléments tels que les stocks, les équipements et les obligations.
Les actifs incorporels sont des éléments non physiques qui ne sont pas facilement convertibles en espèces. Les logos, les marques déposées, les brevets et les licences d’exploitation sont des exemples d’actifs incorporels.
Exemples d’actifs et de passifs
Il existe un certain chevauchement entre l’actif et le passif, car il est possible d’utiliser un passif pour acheter un actif. Pour bien comprendre la différence, voici quelques exemples d’actifs et de passifs.
Exemple 1
Votre entreprise se développe et vous pesez le pour et le contre de la location par rapport à l’achat d’une propriété commerciale. Après avoir examiné vos comptes, vous décidez d’acheter un bien immobilier.
Le bien que vous achetez est un actif à long terme dont la valeur peut augmenter au cours des années où vous le possédez. Le coût du bien est étalé dans le temps et non sur une année.
En revanche, l’hypothèque de la propriété est un passif dans vos livres. Le prêt hypothécaire est une dette à long terme que vous devez à un prêteur.
Exemple 2
Supposons que vous décidiez de louer une voiture pour que vos employés l’utilisent dans le cadre de leurs fonctions. La voiture est-elle un actif ? Non. La voiture n’est pas votre propriété car il ne s’agit pas d’un achat.
Au contraire, un véhicule loué constitue un passif pour l’entreprise, même si celle-ci est temporairement en possession du véhicule. Les paiements effectués au titre de la location augmentent les dépenses de l’entreprise mais ne constituent pas un élément de valeur pour la comptabilité de l’entreprise.
Exemple 3
Supposons que vous décidiez d’acheter le véhicule loué à la fin du contrat de location. Vous devez contracter un prêt automobile pour financer l’achat de la voiture.
Lorsque vous achetez le véhicule, il devient un actif que vous inscrivez à votre bilan. De plus, le prêt automobile est un nouveau passif que vous enregistrez également.
Pourquoi le prêt automobile constitue-t-il une nouvelle dette ? À l’expiration du contrat de location, la dette est complète car vous avez payé l’intégralité du contrat. La signature d’un prêt automobile crée une nouvelle dette pour l’entreprise.
Exemple 4
Supposons que vous choisissiez d’utiliser les fonds de votre entreprise pour acheter le véhicule loué à la fin de la période de location. En utilisant les fonds de votre entreprise, vous n’avez pas besoin de contracter un prêt automobile.
Le véhicule devient un actif au moment de l’achat. Comme il n’y a pas de prêt, vous ne contractez pas de passif. Au contraire, l’achat est une dépense.
Actifs vs. passifs vs. capitaux propres
Maintenant que vous connaissez la différence entre l’actif et le passif, il est temps de comprendre le rôle des capitaux propres dans l’équation comptable. Les capitaux propres sont les :
- Montant que le propriétaire de l’entreprise ou les actionnaires investissent dans l’entreprise
- Valeur de l’entreprise
Les fonds propres sont un élément essentiel de la relation entre l’actif et le passif de l’entreprise.
Dans un bilan, l’actif est égal au total du passif plus le total des capitaux propres. S’ils ne s’équilibrent pas, vous devez trouver et corriger l’écart. Il y a plusieurs façons de considérer l’équation :
Fonds propres = Actif – Passif
Actif = Passif + Fonds propres
Passif = Actif – Fonds propres
L’équation comptable indique aux chefs d’entreprise et à leurs conseillers financiers si l’entreprise utilise ses propres fonds ou si elle se finance par l’emprunt. Seules les entreprises qui utilisent la comptabilité en partie double doivent utiliser l’équation comptable.
Les fonds propres ont un effet égal sur les deux parties de l’équation. Si une entreprise n’a que deux parties à l’équation (par exemple, les capitaux propres et les actifs), elle peut calculer facilement le troisième montant.
